4.5 Meldplicht: waar ligt de grens?

De adviseur hoeft niet te bepalen dat sprake is van fraude. Hij hoeft slechts te herkennen dat sprake kan zijn van een ongebruikelijke transactie. Dit is bevestigd door het College van Beroep voor het bedrijfsleven (CBb): de verplichting tot melden ontstaat niet pas als er concrete aanwijzingen zijn dat sprake is van witwassen of het financieren van terrorisme.

Nader onderzoek

onderbouwing

bewijs

vastleggen

toelichting

Iedere ongebruikelijke transactie hoort te worden gemeld. In het geval van mogelijk valse facturen ontstaat de meldplicht voor de belastingadviseur op het moment dat er facturen zijn die vragen oproepen, waar de klant geen logische verklaring voor geeft en/of de klant ontwijkend reageert op vragen naar onderbouwing. Bij twijfel over een factuur is altijd nader onderzoek aangewezen. Komt daarop geen antwoord van de klant, dan dient een melding aan de FIU-Nederland te volgen.