10.2 Rol van het Bureau Financieel Toezicht

Adviseurs en administratiekantoren vallen onder het toezicht van het BFT. Het BFT ziet toe op naleving van het cliëntenonderzoek (artikelen 3 tot en met 11 Wwft) en de meldplicht van ongebruikelijke transacties (artikel 16 Wwft).

10.2.1 Wwft-verplichtingen

bewijs 
bewaren

Ook houdt het BFT toezicht op de overige verplichtingen, zoals het bewaren van bewijs, de opleidingsverplichting en de verplichting voor beleidsbepalers om een verklaring omtrent gedrag te kunnen overleggen als er sprake is van onroerendgoedtransacties (artikelen 33 tot en met 35a Wwft).

10.2.2 Normen

indicatoren

Daarbij hanteert het BFT een risicogerichte benadering: instellingen moeten kunnen uitleggen hoe zij risico’s identificeren, classificeren en mitigeren. De FIU-Nederland vult deze normen aan met indicatoren en leidraden, waaronder de specifieke leidraad voor belastingadviseurs. De toezichthouder beoordeelt niet alleen of de Wwft-verplichtingen formeel zijn nageleefd, maar of de belastingadviseur de onderliggende risico’s heeft begrepen en daarop aantoonbaar heeft gehandeld.

Denkproces

risico-
kwalificatie

leidraden

De Wwft legt dus geen vaste checklist op, maar een denkproces. De adviseur moet kunnen uitleggen waarom hij een cliënt accepteert, hoe hij tot de risicokwalificatie komt en waarom het onderzoek voldoende diepgaand is. Dat vergt oordeelsvorming en documentatie. Het goede nieuws is: de leidraden die door de diverse organisaties worden gepubliceerd – niet alleen het BFT maar ook het RB, de NOB en de NBA – bieden houvast.