U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Eigen woning en bedrijfswoning9. Bedrijfs(woning) en BTW
Voor Onderneming & Fiscus

9. Bedrijfs(woning) en BTW

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: februari 2026

Bij de (ver)koop en (ver)huur van een bedrijfswoning kan ook de BTW een rol spelen. Meestal geldt er een BTW-vrijstelling, maar je kunt er wel voor kiezen om toch BTW te rekenen. Hierdoor krijg je mogelijk wel te maken met herziening van de BTW.

onroerende zaak

verplaatsen

Een onroerende zaak is volgens de wet: ‘grond, nog niet gewonnen delfstoffen, de met de grond verenigde beplanting, en gebouwen en werken die duurzaam zijn verenigd met de grond’. Ook bestanddelen van een onroerende zaak, zoals een cv-ketel of een inbouwkeuken, beschouwt de fiscus als een onroerende zaak. Het is soms toch lastig om te bepalen wat een onroerende zaak is voor de BTW. Je moet kijken of de zaken eenvoudig zijn te verplaatsen of demontabel zijn met beperkte kosten van de demontage. Zo zijn portocabins of zeecontainers die worden gebruikt als opslagloodsen, onroerende zaken. Voorbeelden van niet-onroerende zaken zijn caravans, tenten, stacaravans en chalets. Deze zaken worden ‘roerend’ genoemd en zijn belast voor de BTW. In dit hoofdstuk lees je over de BTW-regels die gelden bij de aankoop, verkoop en het verhuren van een (bedrijfs)woning.

9.1 Aankoop van pand

Als een pand langer dan twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is de levering van het pand vrijgesteld van BTW. Omgekeerd geldt dat je bij de aankoop van een pand dat nieuw is of dat minder dan twee jaar geleden in gebruik genomen is, wel BTW moet betalen. Bij de koop van een bouwterrein betaal je eveneens BTW, tenzij je de grond...

9.2 (Her)etikettering in de BTW

In de BTW kun je er ook voor kiezen om een eigen woning die zowel voor de onderneming als voor (privé)bewoning wordt gebruikt, te etiketteren. De keuze voor de IB hoeft daarbij niet overeen te komen met de keuze die voor de BTW is gemaakt. 9.2.1 Van ondernemingsvermogen naar privévermogen Anders dan bij de IB kent de BTW géén 10%-grens (zie...

9.3 Werkkamer in woning

BTW op energiekosten, onderhoud of inrichting van een werkruimte in de woning is aftrekbaar voor zover deze kosten toerekenbaar zijn aan het zakelijke gebruik en je BTW‑belaste omzet behaalt.​ Vanaf het moment van zakelijk gebruik van (een deel van) de woning moet je jaarlijks nagaan of het gebruik wijzigt. Meer of minder privégebruik kan tot...