U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Eigen woning en bedrijfswoning13. Schenken en erven
Voor Onderneming & Fiscus

13. Schenken en erven

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: februari 2026

Een eigen (bedrijfs)woning kan door schenking of overlijden overgaan op erfgenamen en andere verkrijgers. In principe is de ontvanger schenk- of erfbelasting verschuldigd. Maar voor zover er sprake is van een materiële onderneming is bij de overdracht – onder voorwaarden – een ruimhartige vrijstelling mogelijk dankzij de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).

erfrecht

De Successiewet 1956 regelt dat verkrijgingen uit schenkingen of een nalatenschap (erfrecht) worden belast. Hoeveel schenk- of erfbelasting de verkrijger betaalt, hangt af van de tariefgroep waarin hij of zij valt. In dit laatste hoofdstuk komen enkele fiscale aspecten aan bod die spelen bij schenking of vererving van een eigen (bedrijfs)woning.

13.1 Schenken van een eigen woning

Door de krapte op de woningmarkt kunnen ouders besluiten om hun woning al bij leven aan hun kinderen te schenken (over te dragen). Schenkbelasting De schenking van de eigen woning is belast met schenkbelasting. Althans, voor dat deel van de schenking dat het vrijgestelde bedrag te boven gaat. De ruime schenkingsvrijstelling voor de eigen woning is...

13.2 Erven van een eigen woning

Behoort de eigen woning tot een nalatenschap, dan moet de verkrijger erfbelasting betalen over de waarde van de woning minus de eventuele hypotheekschuld die er nog op rust. Voor de waardering van de eigen woning geldt de WOZ-waarde. Maar volgens het kabinet kan dit leiden tot belastingvoordeel als deze lager ligt dan de marktwaarde. Het kabinet...

13.3 Schenken van een bedrijfswoning

Bij het schenken van een bedrijfswoning krijg je te maken met een samenloop van belastingen. De fiscale gevolgen hangen sterk af van de rechtsvorm: Voor de IB-ondernemer is er sprake van een privé-onttrekking. Op het moment dat je de woning schenkt, verlaat deze de onderneming. Het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer en de...

13.4 Erven van een bedrijfswoning

Het overlijden van de IB-ondernemer wordt fiscaal gezien als het staken van de onderneming. Er moet dan worden afgerekend over de meerwaarde (stille reserves) in de woning. Het verschil tussen de marktwaarde en de boekwaarde wordt bij de winst van de overledene opgeteld. Over deze stakingswinst is IB verschuldigd. Als de erfgenaam de onderneming...