U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Eigen woning en bedrijfswoning8. Werkruimte in de woning
Voor Onderneming & Fiscus

8. Werkruimte in de woning

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: februari 2026

Als je in jouw woning een werkruimte hebt, kan je de kosten hiervoor in aftrek brengen. De werkruimte moet wel een zelfstandig gedeelte van de woning vormen, en er moet in die ruimte daadwerkelijk gewerkt en inkomen gegenereerd worden. Je moet dit ook nog overtuigend kunnen onderbouwen. In de praktijk is er echter niet zo snel sprake van een kwalificerende werkruimte en dus geen kostenaftrek.

huurwoning

huurderslasten

Voor de fiscale behandeling van een werkruimte is het niet alleen van belang of je IB-ondernemer, resultaatgenieter of dga bent, maar ook of het een werkruimte in een eigen koopwoning of een huurwoning betreft. Om de fiscale behandeling van werkruimtes voor ondernemers, dga’s en werknemers in loondienst zoveel mogelijk gelijk te trekken, is de aftrek van zogenoemde huurderslasten sinds 1 januari 2025 niet meer mogelijk.

8.1 Werkruimte in de eigen woning

Als je in het bezit bent van een eigen woning, gelden voor de aftrekbaarheid van de kosten de volgende voorwaarden: Zelfstandigheidscriterium. Dit houdt in dat de werkruimte in ieder geval over een eigen opgang en eigen sanitair moet beschikken en je moet de werkruimte zelfstandig kunnen verhuren aan een derde. Het inkomenscriterium schrijft voor...

8.2 Werkruimte in een huurwoning

Over de fiscale behandeling van een werkruimte in een huurwoning is al jaren veel te doen. Hoewel de voorwaarden in principe dezelfde zijn als voor een ondernemer met een werkruimte in een koopwoning, waren de aftrekmogelijkheden bij een huurwoning meestal beperkter. Een arrest van de Hoge Raad uit 2016 bracht hier verandering in. 8.2.1 Huurrecht...

8.3 Regels werkruimte van de dga

Voor een dga gelden andere fiscale regels dan voor een IB-ondernemer. Maar ook hier maakt het uit of sprake is van zelfstandige werkruimte of niet. Voor een zelfstandige werkruimte in je woning geldt de terbeschikkingstellingsregeling in box 1 (zie paragraaf 4.2). Dit betekent dat je de vergoeding op zakelijke gronden moet vaststellen. De...