U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Eigen woning en bedrijfswoning3. Het overgangsregime
Voor Onderneming & Fiscus

3. Het overgangsregime

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: februari 2026

De regels voor de hypotheekrenteaftrek voor de eigen woning zijn per 1 januari 2013 ingrijpend veranderd. Een van de belangrijkste wijzigingen is dat je sindsdien verplicht bent om een nieuwe hypotheek binnen dertig jaar of 360 maanden minimaal annuïtair, dat wil zeggen in jaarlijkse vaste termijnen, af te lossen. Voor op de genoemde datum reeds bestaande hypotheken geldt overgangsrecht.

geen 
renteaftrek

Onder de huidige wet- en regelgeving is de keuze voor een hypotheekvorm met aftrekbare rente overigens wel gemakkelijk: je kunt alleen nog kiezen tussen een annuïteitenhypotheek en een lineaire hypotheek (of een combinatie van beide). Financiers bieden ook nog wel een aflossingsvrije hypotheek aan, maar daarvan is de rente niet aftrekbaar. Tenzij de overgangsregeling nog van toepassing is. Er bestaan ook nog andere hypotheekvormen zoals een spaar- en beleggingshypotheek. Deze worden bijna niet meer aangeboden.

3.1 Overgangsrecht geldt tot 2044

Doordat maar een klein deel van de schulden die op 31 december 2012 al bestonden aan de vanaf 1 januari 2013 voorgeschreven annuïtaire aflossingseis voldeden, is overgangsrecht vastgesteld. Hierdoor konden hypotheken die waren afgesloten vóór 1 januari 2013 in hun oorspronkelijke vorm in stand blijven. Voor deze hypotheekschulden zijn de oude...

3.2 Doorstromers

Bij verkoop van je huidige eigen woning en aankoop van een nieuwe woning mag je je ‘doorstromer’ noemen. Afhankelijk van je persoonlijke situatie krijg je al dan niet te maken met het regime dat gold tot 1 januari 2013 of het regime dat geldt vanaf 1 januari 2013. 3.2.1 Hypotheek vóór 2013 Als je op 31 december 2012 al een hypotheek had en geen...

3.3 Herfinanciering of oversluiting

Als je een geldlening hebt die onder de ‘oude’ eigenwoningschuld valt, geheel of ten dele aflost met een nieuwe geldlening, neemt de nieuwe lening de plaats in van de oude lening. Los je na verkoop van je eigen woning je ‘oude’ eigenwoningschuld geheel af en ga je uiterlijk op 31 december van het daaropvolgende kalenderjaar opnieuw een schuld aan...