2.5 Eigenwoningforfait
IB-aangifte
WOZ-waarde
Voor je eigen woning moet je een eigenwoningforfait in je aangifte IB opgeven. Het forfait wordt afgeleid van de WOZ-waarde van de woning, zoals deze is vermeld in de beschikking die je elk jaar van je gemeente ontvangt. Je berekent het forfaitaire bedrag door deze WOZ-waarde te vermenigvuldigen met een bepaald percentage. Als je in de loop van het jaar verhuisde naar een andere eigen woning, bereken je het forfait naar evenredigheid per woning. Zie onderstaand kader en het voorbeeld op de volgende pagina.
Bereken zelf je eigenwoningforfait voor 2026
Bij een eigen-woningwaarde maar niet meer dan meer dan Forfaitpercentage
-- € 12.500 0
€ 12.501 € 25.000 0,10
€ 25.001 € 50.000 0,20
€ 50.001 € 75.000 0,25
€ 75.001 € 1.350.000 0,35
€ 1.350.000 -- € 4.725 plus 2,35% van de
eigenwoningwaarde voor zover
deze boven € 1.350.000 uitgaat.
Villatax
forfait
Door de alsmaar stijgende huizenprijzen en daaraan gekoppeld de WOZ-waarden krijgen steeds meer huiseigenaren te maken met het hoge tarief van 2,35%. Vanuit de belastingadvieswereld wordt al een tijdje geroepen dat dit hoge tarief te hoog is en mogelijk in strijd met het recht op eigendom is. Advieskantoor BDO is zelfs een proefproces tegen het hoge tarief begonnen. De redenering lijkt op die van de box 3-zaken, waarin ook met forfaits werd gewerkt en niet het werkelijke rendement werd belast.
Voorbeeld
Op 1 augustus 2025 ontving je de sleutels van je nieuwe eigen woning waarvoor je € 500.000 betaalde. De WOZ-waarde is € 400.000. Eind juli verliet je jouw vorige eigen woning met een WOZ-waarde van € 270.000 en een verkoopprijs van € 350.000. Als eigenwoningforfait over 2025 geef je in je aangifte IB het volgende aan:
- je oude woning: 7/12 x 0,35% x € 270.000 = € 551
- je nieuwe woning: 5/12 x 0,35% x € 400.000 =€ 583
Totaal eigenwoningforfait 2025: € 1.134
Als je een nieuwe eigen woning hebt gekocht, maar deze nog niet bewoont, is het eigenwoningforfait nihil. Dit geldt ook als jouw voormalige eigen woning na verkoop enige tijd leegstaat. Het forfait geldt alleen als de woning jou als hoofdverblijf ter beschikking staat.
Woning in aanbouw
verbouwen
Kocht je een woning die nog in aanbouw is of die je nog moet opknappen of verbouwen, dan is de eigenwoningregeling toch van kracht, als je aannemelijk kunt maken dat:
- de woning uitsluitend is bestemd als je nieuwe hoofdverblijf; én
- je in het jaar van aankoop/overeenkomst of in een van de drie daaropvolgende jaren in die woning gaat wonen.
In deze overloopsituatie kun je de door jou betaalde eigenwoningrente en/of erfpachtcanons al wel in box 1 aftrekken.