Inhoudsopgave voor Onderneming & Fiscus

• Zzp'er en samenwerkingsverbanden
  • 1. Wat maakt iemand zzp’er?
    • 1.1 Maatschappelijke discussie
    • 1.2 De juridische positie van de zzp’er
    • 1.3 De zzp’er en de sociale zekerheid
    • 1.4 Verschil in belastingheffing werknemer en zzp’er
  • 2. Rechtsvormen voor 
uw onderneming
    • 2.1 Eenmanszaak
    • 2.2 Samenwerkingsverbanden
    • 2.3 Een besloten vennootschap (bv)
    • 2.4 Omslagpunt: IB-ondernemer of eigen bv?
  • 3. Fiscale faciliteiten voor de IB-ondernemer
    • 3.1 Het urencriterium
    • 3.2 De ondernemersaftrek
    • 3.3 Medegerechtigdheid
    • 3.4 De oudedagsreserve
    • 3.5 Investeringsaftrek
    • 3.6 Zijn er ook nadelen?
  • 4. Voor- en nadelen zzp’er die kiest voor de bv
    • 4.1 Hoogte van het loon: de afroommethode
    • 4.2 ‘Ik’-bv als alternatief voor modelovereenkomst?
    • 4.3 Beperkte aansprakelijkheid
    • 4.4 Winstuitkeringen
    • 4.5 Overige voordelen bv en de verborgen risico’s
  • 5. Van VAR naar 
modelovereenkomst
    • 5.1 Twee keuzemogelijkheden
    • 5.2 Het transitieplan
    • 5.3 Wel of geen dienstbetrekking?
    • 5.4 Voorwaarden voor een ‘echte’ dienstbetrekking
    • 5.5 Model- en voorbeeldovereenkomsten
  • 6. Samen sta je sterk
    • 6.1 Inhuur derden
    • 6.2 Samenwerken in de coöperatie
    • 6.3 Uitzendbureau, detacheerder en bemiddeling
    • 6.4 Belangenbehartigers
  • 7. Pensioenopbouw
    • 7.1 De pensioentrappen
    • 7.2 Vrijwillige voortzetting oude pensioenregeling
    • 7.3 Pensioenopbouw in de derde pijler
    • 7.4 Vermogensopbouw
  • 8. Aansprakelijkheid en 
verzekeringen
    • 8.1 Aansprakelijkheidsverzekering voor bedrijven
    • 8.2 Beroepsaansprakelijkheidsverzekering (BAV)
    • 8.3 Rechtsbijstandverzekering
    • 8.4 Zorgverzekering
    • 8.5 Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)
  • 9. Algemene voorwaarden
    • 9.1 Wat staat erin?
    • 9.2 Aanvaarding van de voorwaarden
    • 9.3 Wanneer zijn de voorwaarden ongeldig?
    • 9.4 Onredelijk bezwarende voorwaarden
  • 10. Het inhuren van een zzp’er
    • 10.1 Modelovereenkomst vervangt VAR
    • 10.2 Gevolgen voor opdrachtgever en -nemer
• Eigen woning en bedrijfswoning
  • 1. Eigen woning of bedrijfswoning?
    • 1.1 Het pand als privé-eigendom
    • 1.2 Definitie van een bedrijfswoning
    • 1.3 Het pand op naam van de onderneming
  • 2. Uw eigen woning in box 1
    • 2.1 Het begrip ‘eigen woning’
    • 2.2 Eigenwoningschuld: twee regimes
    • 2.3 Eigenwoningforfait
    • 2.4 Kapitaalverzekering eigen woning
    • 2.5 Overwaarde
    • 2.6 Restschuld
  • 3. Het nieuwe regime
    • 3.1 Overgangsrechtregime
    • 3.2 Starters
    • 3.3 Doorstromers
    • 3.4 Nationale Hypotheek Garantie
    • 3.5 Overige hypotheekvormen
  • 4. Verhuur aan een derde of aan de eigen bv
    • 4.1 Verhuur van (een deel van de) eigen woning
    • 4.2 Verhuur aan de eigen bv
  • 5. Een bedrijfswoning
    • 5.1 Afschrijven op de investering
    • 5.2 Kosten van een bedrijfspand
    • 5.3 Aankoop van het pand en de BTW
    • 5.4 Woningforfait van toepassing
  • 6. Vermogensetikettering bedrijfspand/privéwoning
    • 6.1 Moment van keuze
    • 6.2 Verplicht ondernemingsvermogen
    • 6.3 Verplicht privévermogen
    • 6.4 Keuzevermogen
    • 6.5 Herziening etikettering
    • 6.6 Vastleggen keuze in administratie
  • 7. Van de onderneming naar privé of omgekeerd
    • 7.1 Bedrijfswoning naar privévermogen
    • 7.2 Waardebepaling bij vrijwillige overgang naar privé
    • 7.3 Waarde in vrij opleverbare staat
    • 7.4 Van privé- naar ondernemingsvermogen
  • 8. Werkruimte bij de woning
    • 8.1 Werkruimte in de eigen woning
    • 8.2 Werkruimte in een huurwoning
    • 8.3 Regels werkruimte van de dga
  • 9. Overdrachtsbelasting
    • 9.1 Een belaste overdracht
    • 9.2 Economische eigendom
    • 9.3 Directe en indirecte overdracht
    • 9.4 BTW en overdrachtsbelasting
    • 9.5 Doorverkoop binnen zes maanden
    • 9.6 Vrijstelling van overdrachtsbelasting
  • 10. WOZ-waarde, lokale
heffingen, OZB
    • 10.1 De WOZ-waarde
    • 10.2 Gemeentelijke belastingen
    • 10.3 Waterschapsheffing
  • Een tweede woning: waarde in box 3
    • 11.1 Wat is een tweede woning?
    • 11.2 Forfaitair rendement
    • 11.3 Periode-eigendom (timesharing)
    • 11.4 Verhuur van een tweede woning
    • 11.5 Geen dubbele belasting
• Winst verlagen in de IB en VPB
  • 1. Inleiding
    • 1.1 Inkomstenbelasting
    • 1.2 Vennootschapsbelasting
  • 2. Rechtsvorm onderneming
    • 2.1 Zelfstandig ondernemer
    • 2.2 Samenwerkingsverbanden
    • 2.3 Besloten vennootschap (bv)
  • 3. Ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling
    • 3.1 Ondernemersaftrek
    • 3.2 Zelfstandigenaftrek
    • 3.3 Startersaftrek
    • 3.4 Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
    • 3.5 Meewerkaftrek
    • 3.6 Stakingsaftrek
    • 3.7 Mkb-winstvrijstelling
    • 3.8 Andere aftrekposten
  • 4. Fiscaal afschrijven
    • 4.1 Bedrijfsmiddelen
    • 4.2 Vaststelling afschrijving
    • 4.3 Afschrijvingsmethoden
    • 4.4 Afschrijvingsbeperkingen
    • 4.5 Wat is een gebouw?
  • 5. Investeringen
    • 5.2 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
    • 5.3 Energie-investeringsaftrek
    • 5.4 Milieu-investeringsaftrek
    • 5.5 Desinvesteringsbijtelling
    • 5.5 Investeringsaftrek en de HIR
  • 6. Vreemd vermogen
    • 6.1 Schulden
    • 6.2 Voorzieningen
    • 6.3 Egalisatiereserve
    • 6.4 Herinvesteringsreserve
  • 7. Oudedagsvoorzieningen
    • 7.1 Oudedagsreserve
    • 7.2 Lijfrenteaftrek
    • 7.3 Stakingslijfrenteaftrek
  • 8. Mogelijkheden voor de bv
    • 8.1 Innovatiebox
    • 8.2 Lenen van de bv
    • 8.3 Dubbele heffing voorkomen
    • 8.4 Giften
  • 9. Fiscale eenheid VPB
    • 9.1 Voorwaarden
    • 9.2 Voordelen
    • 9.3 Soms niet voordelig
    • 9.4 Tariefsopstapje
  • 10. Van één bv naar een 
houdsterstructuur
    • 10.1 Bedrijfsoverdracht
    • 10.2 Een bv is geen bv
    • 10.3 Holdingstructuur opzetten
• Van IB naar VPB en terug
  • 1. De voor- en nadelen van een eenmanszaak
    • 1.1 Oprichting van een eenmanszaak
    • 1.2 Voordelen van een eenmanszaak
    • 1.3 Nadelen van een eenmanszaak
  • 2. De voor- en nadelen 
van een bv
    • 2.1 Voordelen van een bv
    • 2.2 Nadelen van een bv
    • 2.3 Oprichting van een bv
  • 3. Van eenmanszaak naar bv
    • 3.1 Ruisende inbreng
    • 3.1.2 Terugwerkende kracht
    • 3.3. Inleiding
    • 3.2 Geruisloze omzetting
    • 3.3 Ruisend of geruisloos
    • 3.4 Activa-passivatransactie
    • 3.5 Waardering eenmanszaak
    • 3.6 Fiscale reserves
    • 3.7 Overdrachtsbelasting en BTW
    • 3.8 Lopende schulden en verplichtingen
  • 4. Geruisloze inbreng
    • 4.1 Voorwaarden geruisloze inbreng
    • 4.2 Standaardvoorwaarden
    • 4.3 Buiten de inbreng houden
  • 5. Ruisende inbreng
    • 5.1 Voor- en nadelen ruisende inbreng
    • 5.2 Fiscale gevolgen
    • 5.3 Bedrijfspand
  • 6. Activa-passivatransactie
    • 6.1 Voor- en nadelen activa-passivatransactie
    • 6.2 Niet alles overdragen
    • 6.3 Fiscale gevolgen
  • 7. De holdingstructuur
    • 7.1 Waarom een holdingstructuur?
    • 7.2 Nadelen holdingstructuur
    • 7.3 Fiscale eenheid
    • 7.4 Realiseren van een holdingstructuur
  • 8. Geruisloze terugkeer
    • 8.1 Waarom terugkeren naar de eenmanszaak?
    • 8.2 Voor- en nadelen geruisloze terugkeer
    • 8.3 Meerwaarden bij geruisloze terugkeer
    • 8.4 Terugkeerreserve
    • 8.5 Standaardvoorwaarden
    • 8.6 Verzoeken om geruisloze terugkeer
  • 9. Ruisende terugkeer
    • 9.1 Verschillende manieren
    • 9.2 Fiscale gevolgen
• Fiscale eenheid
  • 1. De vorming van een fiscale eenheid
    • 1.1 Meer bv’s, één onderneming
    • 1.2 Aandachtspunten fiscale eenheid VPB
    • 1.3 Een verbonden lichaam/persoon
    • 1.4 Aandachtspunten fiscale eenheid BTW
    • 1.5 Aandachtspunten fiscale eenheid LB
  • 2. De keuze voor een fiscale eenheid VPB
    • 2.1 Voorwaarden vorming fiscale eenheid
    • 2.2 Voordelen van een fiscale eenheid VPB
    • 2.3 Nadelen van een fiscale eenheid VPB
    • 2.4 Formele vereisten van het verzoek
  • 3. Einde van een fiscale eenheid VPB
    • 3.1 Gevolgen van de verbreking
    • 3.2 Niet langer voldoen aan de voorwaarden
    • 3.3 Andere redenen van beëindiging
    • 3.4 Terugkomen op voeging dochter
    • 3.5 Boekhoudkundige gevolgen van verbreking
    • 3.6 Antimisbruikwetgeving
  • 4. Aandachtspunten fiscale eenheid VPB
    • 4.1 Aangifte en aanslag vennootschapsbelasting
    • 4.2 Gevolgen van ‘gevoegd zijn’ van een bv
    • 4.3 Beperking renteaftrek
    • 4.4 Verrekening van verliezen
    • 4.5 Juridische splitsing en fusie
    • 4.6 Herinvesteringsreserve
  • 5. Een fiscale eenheid voor de BTW
    • 5.1 Voorwaarden
    • 5.2 Gevolgen fiscale eenheid voor de BTW
    • 5.3 Voordelen fiscale eenheid voor de BTW
    • 5.4 Nadelen fiscale eenheid voor de BTW
  • 6. Einde fiscale eenheid BTW
    • 6.1 Verbreken fiscale eenheid BTW
    • 6.2 Beschikking inspecteur
    • 6.3 Situatie na beëindiging
  • 7. Fiscale eenheid BTW: bijzondere ondernemers
    • 7.1 De BTW-positie van de dga
    • 7.2 De holding
    • 7.3 De quasi-ondernemer
    • 7.4 De in het buitenland gevestigde ondernemer
    • 7.5 BTW-teruggaaf
  • 8. Een fiscale eenheid voor de loonheffingen
    • 8.1 Doel en voorwaarden
    • 8.2 Voordelen
    • 8.3 Einde fiscale eenheid
    • 8.4 De werkkostenregeling
• Deelnemingsvrijstelling en herstructurering
  • 1. Inleiding
    • 1.1 Deelnemingsvrijstelling
    • 1.2 Fiscale reorganisatiefaciliteiten
  • 2. Het begrip deelneming
    • 2.1 Belastingplichtig
    • 2.2 Deelnemen
    • 2.3 Beleggingsdeelneming
  • 3. Deelnemingsvrijstelling
    • 3.1 De voordelen uit een deelneming
    • 3.2 Uit hoofde van een deelneming
    • 3.3 Deelnemingskosten
    • 3.4 Compartimentering
  • 4. De fiscale regels voor een ­beleggingsdeelneming
    • 4.1 Beleggingsdeelneming
    • 4.2 Kwalificerende beleggingsdeelneming
    • 4.3 Deelnemingsverrekening
  • 5. Liquidatieverliesregeling
    • 5.1 Uitzondering deelnemingsvrijstelling
    • 5.2 Liquidatieverlies
    • 5.3 Liquidatie-uitkering
    • 5.4 Oneigenlijk gebruik
  • 6. Aandelenfusie
    • 6.1 Fiscale consequenties
    • 6.2 Fiscale claim doorschuiven
    • 6.3 Goedkeuring Belastingdienst
  • 7. Bedrijfsfusie
    • 7.1 Fiscale gevolgen
    • 7.2 Wettelijke doorschuiving
    • 7.3 Doorschuiving op verzoek
    • 7.4 Indeplaatsstelling
    • 7.5 Overgangstijdstip
  • 8. Juridische splitsing
    • 8.1 Verschillende vormen van splitsing
    • 8.2 Civielrechtelijke gevolgen
    • 8.3 Fiscale consequenties
    • 8.4 Procedure juridische splitsing
  • 9. De juridische fusie
    • 9.1 Juridische gevolgen
    • 9.2 Fiscale gevolgen
  • 10. Faciliteiten op een rijtje
    • 10.1 Deelnemingsvrijstelling
    • 10.2 Aandelenfusie
    • 10.3 Bedrijfsfusie
    • 10.4 Juridische splitsing
    • 10.5 Juridische fusie
• Afdracht en teruggaaf van BTW
  • 1. Ondernemer voor de BTW
    • 1.1 Definitie ondernemer
    • 1.2 Holdings
    • 1.3 Fiscale eenheid voor de BTW
    • 1.4 Begin en einde ondernemerschap
    • 1.5 Overdracht van een onderneming
    • 1.6 Bijzondere ondernemers
  • 2. Wanneer BTW aangeven?
    • 2.1 Leveringen
    • 2.2 Diensten
    • 2.3 Factuurstelsel
    • 2.4 Kasstelsel
    • 2.5 Vooruitbetaling
    • 2.6 Oninbare vorderingen
  • 3. Een correcte BTW-aangifte
    • 3.1 Aangifte
    • 3.2 Rubrieken
    • 3.3 Aangiftetijdvak
    • 3.4 Te laat aangifte doen
  • 4. Vrijstellingen en de KOR
    • 4.1 Vrijstellingen
    • 4.2 Aan- en verkoop van onroerende zaken
    • 4.3 Verhuur van onroerende zaken
    • 4.4 Gezondheidszorg
    • 4.5 Onderwijs
    • 4.6 Kleineondernemersregeling
  • 5. Aftrek van voorbelasting
    • 5.1 Aftrek van in rekening gebrachte BTW
    • 5.2 Gehele of gedeeltelijke BTW-aftrek
    • 5.3 Aftrek BTW in internationaal verband
    • 5.4 Verleggingsregeling
    • 5.5 Uitsluiting aftrek
  • 6. Afdracht van BTW
    • 6.1 Tijdstip betalen
    • 6.2 Teruggaaf
    • 6.3 Te laat betalen
    • 6.4 Uitstel
  • 7. Zakendoen over de grens
    • 7.1 Intracommunautaire transacties
    • 7.2 Invoer
    • 7.3 Uitvoer
    • 7.4 Afstandsverkopen
  • 8. Naheffing en boete
    • 8.1 Wanneer is naheffing mogelijk?
    • 8.2 Verzuimboete
    • 8.3 Vergrijpboete
  • 9. Suppletieaangifte
    • 9.1 Wanneer een suppletieaangifte?
    • 9.2 Kleine correcties
    • 9.3 Bijzondere correcties
    • 9.4 Vrijwillige verbetering
• BTW-regels bij zakendoen met het buitenland
  • 1. Zakendoen over de grens
    • 1.1 intracommunautaire levering
    • 1.2 Intracommunautaire verwerving
    • 1.3 Zakendoen buiten de EU
  • 2. Goederen leveren binnen de Europese Unie
    • 2.1 Wat is een intracommunautaire transactie?
    • 2.2 Drempelbedragen
    • 2.3 Administratieve verplichtingen
    • 2.4 Aangifte doen
    • 2.5 Opgaaf ICP
  • 3. Specifieke goederen en bijzondere situaties
    • 3.1 Eigen goederen overbrengen
    • 3.2 ABC-levering
    • 3.3 Margeregeling
    • 3.4 Accijnsgoederen
    • 3.5 Vervoermiddelen
  • 4. Dienstverlening binnen de Europese Unie
    • 4.1 Intracommunautaire dienst
    • 4.2 Verleggingsregeling
    • 4.3 Plaats van dienst
    • 4.4 Tijdstip van verschuldigdheid
    • 4.5 Aangifte doen
    • 4.6 Opgaaf ICP
  • 5. Uitgezonderde diensten
    • 5.1 Uitgezonderde diensten ondernemers
    • 5.2 Uitgezonderde diensten particulieren
    • 5.3 Digitale diensten
    • 5.4 MOSS-regeling
  • 6. Goederen en diensten leveren buiten de EU
    • 6.1 Uitvoer
    • 6.2 Toepassing nultarief
    • 6.3 Aangifte doen
    • 6.4 Diensten
    • 6.5 BTW-entrepot
  • 7. Goederen en diensten afnemen buiten de EU
    • 7.1 Invoer
    • 7.2 BTW berekenen
    • 7.3 Vrijstellingen
    • 7.4 Aangifte doen
    • 7.5 Artikel 23-vergunning
    • 7.6 Diensten afnemen
  • 8. Buitenlandse BTW tijdig terugvragen
    • 8.1 Buitenlandse BTW
    • 8.2 Wanneer een verzoek indienen?
    • 8.3 Aan de slag met uw verzoek
• Overige belastingen
  • 1. De kleintjes
    • 1.1 Successiewet
    • 1.2 Dividendbelasting
    • 1.3 Belastingen van rechtsverkeer
    • 1.4 Onroerendezaakbelasting
    • 1.5 Voorkoming dubbele belasting
    • 1.6 Kansspelbelasting
    • 1.7 Toeslagen
  • 2. Erfbelasting
    • 2.1 Verdeling volgens de wet
    • 2.2 Testament
    • 2.3 Woonplaatsbeginsel en partnerbegrip
    • 2.4 Fictiebepalingen
    • 2.5 Waardering, vrijstellingen en tarieven
    • 2.6 Aangifte en aanslag
  • 3. Schenkbelasting
    • 3.1 Begrip schenking
    • 3.2 Vormvereisten
    • 3.3 Schenking bij overlijden
    • 3.4 Waardering, tarieven en vrijstellingen
    • 3.5 Bedrijfsopvolgingsfaciliteit
    • 3.6 Aangifte en aanslag
  • 4. Dividendbelasting
    • 4.1 Belasting- en inhoudingsplicht
    • 4.2 Soorten dividend
    • 4.3 Verkapt dividend
    • 4.4 Vrijstellingen
    • 4.5 Teruggaaf ingehouden dividendbelasting
    • 4.6 Aangifte
  • 5. Assurantiebelasting en overdrachtsbelasting
    • 5.1 Assurantiebelasting
    • 5.2 Overdrachtsbelasting
    • 5.3 Tarief en heffingswijze
    • 5.4 Vrijstellingen van overdrachtsbelasting
    • 5.5 Aangifte doen en betalen
  • 6. De WOZ-waarde en OZB
    • 6.1 Waardering van onroerende zaken
    • 6.2 Onroerendezaakbelasting (OZB)
  • 7. Regelingen om dubbele belasting te voorkomen
    • 7.1 Dubbele belasting
    • 7.2 Voorkoming van dubbele belasting
    • 7.3 Berekeningsmethoden
    • 7.4 Erven en schenken uit het buitenland
    • 7.5 Buitenlandse kansspelen
  • 8. Kansspelbelasting
    • 8.1 Wat is een kansspel?
    • 8.2 De belastingplichtige
    • 8.3 Aangifte en invordering
  • 9. Zo werken de toeslagen
    • 9.1 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen
    • 9.2 Van aanvraag tot uitbetaling
    • 9.3 Zorgtoeslag
    • 9.4 Huurtoeslag
    • 9.5 Kindgebonden budget
    • 9.6 Kinderopvangtoeslag
• Formeel belastingrecht
  • 1. Inleiding van formeel ­belastingrecht
    • 1.1 De basis van het formele belastingrecht
    • 1.2 Regels voor bezwaar en beroep
    • 1.3 Uw rechten en plichten
    • 1.4 Navorderen en naheffen
    • 1.5 Bestuurlijke boetes
    • 1.6 Invorderen van belastingschulden
    • 1.7 Aansprakelijkheid belastingschulden
  • 2. De basis van het formele belastingrecht
    • 2.1 Algemene wet bestuursrecht (Awb)
    • 2.2 Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR)
    • 2.3 Vergelijking tussen Awb en AWR
    • 2.4 Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
  • 3. Bezwaar en beroep
    • 3.1 Bezwaar maken
    • 3.2 In beroep bij de belastingrechter
    • 3.3 Hoger beroep bij gerechtshof
    • 3.4 Beroep in cassatie bij de Hoge Raad
  • 4. Rechten en plichten
    • 4.1 Uw fiscale rechten
    • 4.2 Uw fiscale plichten
  • 5. Navordering en naheffing
    • 5.1 Navordering
    • 5.2 Naheffing
    • 5.3 Boete bij naheffing of navordering
    • 5.4 Belastingrente bij naheffing of navordering
    • 5.5 Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
  • 6. Bestuurlijke boetes
    • 6.1 Aangifteverzuimboete
    • 6.2 Betaalverzuimboete
    • 6.3 Vrijwillige verbetering
    • 6.4 Vergrijpboete
  • 7. Fiscaal strafrecht
    • 7.1 De taak van de FIOD
    • 7.2 Bestuursrechtelijke of strafrechtelijke afdoening
    • 7.3 Overtredingen en misdrijven
    • 7.4 Fiscale strafbeschikking
  • 8. Adviseur als medepleger
    • 8.1 Medeplegen
    • 8.2 De hoogte van de boete
    • 8.3 Tegengesteld belang
  • 9. Invorderingsrecht
    • 9.1 Betaaltermijn
    • 9.2 Uitstel van betaling
    • 9.3 Gevolgen te laat betalen
    • 9.4 Voorrecht van de fiscus
  • 10. Aansprakelijkheid
    • 10.1 Bestuurdersaansprakelijkheid
    • 10.2 Inlenersaansprakelijkheid
    • 10.3 Ketenaansprakelijkheid
• Fiscaal strafrecht
  • 1. Inleiding fiscaal strafrecht
    • 1.1 Controlebevoegdheden fiscus
    • 1.2 Bezoek van de FIOD
    • 1.3 Bestuurlijke of strafrechtelijke afdoening
    • 1.4 Fiscale overtredingen
    • 1.5 Fiscale misdrijven
    • 1.6 Enige strafrechtelijke onderwerpen
    • 1.7 Strafafdoening
  • 2. Controlebevoegdheden van de Belastingdienst
    • 2.1 Informatieplicht
    • 2.2 Administratieplicht
    • 2.3 Grenzen aan de informatieverplichting
    • 2.4 Nemo-teneturbeginsel
  • 3. Opsporing door de FIOD
    • 3.1 Bevoegdheden van de FIOD
    • 3.2 De FIOD op de stoep: wat nu?
    • 3.3 Tips voor omgaan met de FIOD
  • 4. Bestuurlijke afdoening of strafrechtelijke afdoening
    • 4.1 Afweging boete of strafrecht
    • 4.2 Het una via-beginsel
    • 4.3 Vereenzelviging rechtspersoon
  • 5. Fiscale overtredingen
    • 5.1. Gevolgen van de keuze?
    • 5.2 De fiscale verplichtingen in de AWR
    • 5.3 De overtredingen uit de AWR
    • 5.4 Strafuitsluiting buitenlandse vennootschap
    • 5.5 Overige overtredingen
  • 6. Fiscale misdrijven
    • 6.1 De misdrijven uit de AWR
    • 6.2 Opzet
    • 6.3 Opzetgradaties
    • 6.4 Pleitbaar standpunt
    • 6.5 Strekkingsvereiste
  • 7. Enige strafrechtelijke ­onderwerpen
    • 7.1 Fiscale inkeerregeling
    • 7.2 Vervolgingsuitsluitingsgrond
    • 7.3 Kwaliteitsdelicten
    • 7.4 Deelnemingsvormen
    • 7.5 Strafbaarheid van rechtspersoon
  • 8. Strafafdoening
    • 8.1 De strafafdoening door de Belastingdienst
    • 8.2 De strafafdoening door de officier van justitie
    • 8.3 De strafafdoening door de strafrechter
• Geldlening en fiscus
  • 1. Opties om geld te lenen
    • 1.1 Financieringsdoelen
    • 1.2 Verschillende verschijningsvormen
    • 1.3 Zakelijke voorwaarden
  • 2. Verschil eigen vermogen en vreemd vermogen
    • 2.1 Civielrechtelijke vorm
    • 2.2 Lening is toch kapitaalstorting
    • 2.3 Aftrekbeperkingen
  • 3. Onzakelijke lening
    • 3.1 Voorwaarden van een lening
    • 3.2 Definitie van onzakelijke lening
    • 3.3 Stappenplan
    • 3.4 Borgstelling
  • 4. Lening van dga aan bv
    • 4.1 Zakelijke lening
    • 4.2 Onzakelijke lening
    • 4.3 Borgstelling
  • 5. Lenen van de bv
    • 5.1 Zakelijke lening
    • 5.2 Onzakelijke lening
    • 5.3 Rekening-courant
  • 6. Geldleningen tussen bv’s
    • 6.1 Zakelijke lening
    • 6.2 Onzakelijke lening
    • 6.3 Fiscale eenheid
  • 7. Voorkomen van een ­onzakelijke lening
    • 7.1 Zakelijke voorwaarden overeenkomen
    • 7.2 Lening splitsen
    • 7.3 Kapitaal verstrekken
    • 7.4. Bewijslast
    • 7.5 Borgstelling
  • 8. Crowdfunding
    • 8.1 Werking van crowdfunding
    • 8.2 Fiscale aspecten
    • 8.3 Alternatieve financiering
  • 9. Lenen van familie
    • 9.1 Onderhandse lening
    • 9.2 Tbs-regeling
• Belastingcontrole
  • 1. De fiscus over de vloer
    • 1.1 De administratieve verplichtingen
    • 1.2 De aankondigingsbrief
    • 1.3 Voorbereiden op het bezoek
    • 1.4 Bevoegdheden van de controleambtenaar
    • 1.5 Fiscale delicten
  • 2. Uw rechten en plichten
    • 2.1 De beginselen van behoorlijk bestuur
    • 2.2 Begrensde bevoegdheden voor de fiscus
    • 2.3 Het bezoek van de controleambtenaar
    • 2.4 De controle zelf
    • 2.5 Informatieplicht
    • 2.6 De rol van de accountant
    • 2.7 Wat gebeurt er als u niet meewerkt?
  • 3. Administratieve spelregels
    • 3.1 Fiscale bewaarplicht
    • 3.2 Aanslag- en aangiftebelastingen
    • 3.3 Onderzoek door UWV en andere partijen
  • 4. Controlemiddelen van de fiscus
    • 4.1 Aanslagbelastingen
    • 4.2 Bekende controletechnieken
    • 4.3 Verwerping van uw administratie
    • 4.4 Horizontaal toezicht
  • 5. Controle van de BTW
    • 5.1 De factuur: de spil van uw administratie
    • 5.2 Eisen aan uw administratie
    • 5.3 De BTW-controle
    • 5.4 Specifieke regelingen
  • 6. Controle van de loonheffingen
    • 6.1 Administratieve verplichtingen
    • 6.2 Voorbereidende werkzaamheden
    • 6.3 Brutering
    • 6.4 Eindheffing
    • 6.5 Van VAR naar modelovereenkomst
  • 7. Controle van VPB en IB
    • 7.1 De VPB en uw administratieplicht
    • 7.2 Aandachtspunten bij de controle
    • 7.3 Bestendige gedragslijn
    • 7.4 Commerciële jaarrekening
  • 8. Rapportage na controle
    • 8.1 De eindbespreking
    • 8.2 Het controlerapport
    • 8.3 Definitief controlerapport
    • 8.4 Compromis of vaststellingsovereenkomst
  • 9. Een inval van de FIOD
    • 9.1 Onder verdenking
    • 9.2 Huiszoeking en inbeslagneming
    • 9.3 Fiscale boete of strafvervolging?
  • 10. Correctie van aangiftefouten
    • 10.1 Controle achteraf
    • 10.2 Omgekeerde bewijslast
    • 10.3 Verwerping van de administratie
    • 10.4 Verzuim- en vergrijpboetes
• Contact met de Belastingdienst
  • 1. Contactmomenten met de Belastingdienst
    • 1.1 De Belastingdienst kijkt mee
    • 1.2 Aangifte- en aanslagbelastingen
    • 1.3 Termijnen
    • 1.4 Controle door de Belastingdienst
  • 2. De (goede) start van uw onderneming
    • 2.1 Goed gestart is het halve werk
    • 2.2. .2 Overeenkomst tot opdracht
  • 3. Aangifte doen
    • 3.1 Aangifte te laat, niet correct of niet volledig
    • 3.2 Aangifte BTW
    • 3.3 Aangifte vennootschapsbelasting
    • 3.4 Het eerste personeelslid
    • 3.4 Aangifte loonheffingen
  • 4. Communiceren met de Belastingdienst
    • 4.1 De Belastingtelefoon: algemene vraagbaak
    • 4.2 Contact per brief of e-mail
    • 4.3 Informatieplicht
    • 4.4 Informatiebeschikking
    • 4.5 Individueel standpunt en vooroverleg
    • 4.6 Rechtsvragen
    • 4.7 De inkeerregeling
    • 4.8 Convenanten en taxruling
  • 5. Aanslag ontvangen en betalen
    • 5.1 Wijze van betalen
    • 5.2 Overschrijding van de betalingstermijn
    • 5.3 Betalingsonmacht en uitstel
    • 5.4 Aansprakelijkheid
  • 6. Bezwaar en beroep
    • 6.1 Bezwaar
    • 6.2 Verzoekschrift
    • 6.3 Beroep
    • 6.4 Dwangsom
  • 7. Vaststellingsovereenkomst
    • 7.1 Waarom een vaststellingsovereenkomst?
    • 7.2 Onderwerp van het geschil
    • 7.3 Ruling
  • 8. Van verticaal toezicht naar horizontaal toezicht
    • 8.1 De belastingmoraal
    • 8.2 Verticaal toezicht
    • 8.3 Horizontaal toezicht
  • 9. Fiscale mediation
    • 9.1 Gericht op conflictoplossing
    • 9.2 Wanneer mediation?
    • 9.3 Voordelen mediation
  • 10. De fiscus over de vloer
    • 10.1 Controlemethodes
    • 10.2 Jaarlijks controlethema
    • 10.3 Regulier boekenonderzoek
  • 11. De FIOD
    • 11.1 Melden van ongebruikelijke transacties
    • 11.2 Taken van de FIOD
    • 11.3 Aangemerkt als getuige of verdachte
  • 12. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
    • 12.1 Twee functies van de beginselen
    • 12.2 Het vertrouwensbeginsel
    • 12.3 Het gelijkheidsbeginsel
    • 12.4 Overige beginselen
  • 13. De klachtenprocedure en daarna
    • 13.1 Het indienen van een klacht
    • 13.2 Voorbij de klachtenprocedure
• Vastgoed
  • Inleiding vastgoed
    • 1.1 Juridische aspecten
    • 1.2 Inkomstenbelasting
    • 1.3 Tbs-regeling
    • 1.4 Vennootschapsbelasting
    • 1.5 Vastgoed en BTW
    • 1.6 Overdrachtsbelasting
    • 1.7 Schenk- en erfbelasting
    • 1.8 Onroerendezaakbelasting
  • Juridische aspecten
    • 2.1 Eigendom: een absoluut recht
    • 2.2 Huur en verhuur
    • 2.3 Bedrijfsruimte
  • Inkomstenbelasting
    • 3.1 Vermogensetikettering
    • 3.2 Werkruimte aan huis
    • 3.3 Waardering en afschrijving bedrijfspand
    • 3.4 Investeringsaftrek
    • 3.5 Herinvesteringsreserve
    • 3.6 Resultaat overige werkzaamheden
  • Tbs-regeling
    • 4.1 Doel tbs-regeling
    • 4.2 Fictieve werkzaamheid
    • 4.3 Aan wie ter beschikking stellen?
    • 4.4 Bepalen van het resultaat
    • 4.5 Borgstelling
  • Vennootschapsbelasting
    • 5.1 Verschil bedrijfsmiddel en voorraad
    • 5.2 Afschrijving bedrijfsmiddel
    • 5.3 Verkoop van vastgoed
    • 5.4 Fiscale eenheid
  • Vastgoed en BTW
    • 6.1 Onroerende zaken
    • 6.2 Levering onroerende zaak
    • 6.3 Verhuur van onroerende zaak
    • 6.4 Leegstand en BTW
  • Overdrachtsbelasting
    • 7.1 Tarief en heffing
    • 7.2 Economisch eigendom
    • 7.3 Onroerendezaaklichaam
  • Schenk- en erfbelasting
    • 8.1 Algemeen
    • 8.2 Fictieve verkrijgingen
    • 8.3 Waardering
    • 8.4 Bedrijfsopvolgingsregeling
  • Onroerendezaakbelasting
    • 9.1 Waardering van onroerende zaken
    • 9.2 Heffing en tarief
• Loonaangifte
  • 1. De ontwikkeling van de loonaangifte in het kort
  • 2. Gebruikers van gegevens uit de loonaangifte
    • 2.1 Belastingdienst
    • 2.2 UWV
    • 2.3 CBS
    • 2.4 Overige instanties
  • 3. Inzicht in het proces van de loonaangifte
    • 3.1 Manier van loonaangifte doen
    • 3.2 Moment van loonaangifte doen
    • 3.3 Verantwoordingsmoment
  • 4. De kwalificatie van loon voor de loonheffingen
    • 4.1 Uniform loon
    • 4.2 Vele verschijningsvormen
    • 4.3 Onbelast loon
  • 5. Het berekenen van de te betalen loonheffingen
    • 5.1 Loonbelastingtabellen
    • 5.2 VCR-methode
  • 6. De loonaangifte zelf
    • 6.1 Identificerende gegevens
    • 6.2 Collectieve gegevens
    • 6.3 Nominatieve gegevens
  • 7. De diverse controles rond de loonaangifte
    • 7.1 Soorten controles
    • 7.2 Controlefasen
    • 7.3 Gangbare missers
  • 8. De loonaangifte corrigeren
    • 8.1 Te corrigeren gegevens
    • 8.2 Correctiemoment
    • 8.3 Correctiewijze
  • 9. De loonheffingen betalen
    • 9.1 Manier van betalen
    • 9.2 Moment van betalen
    • 9.3 Te betalen bedrag
  • 10. De mogelijke boetes rond de loonaangifte
    • 10.1 Boete voor aangifteverzuim
    • 10.2 Boete voor betaalverzuim
    • 10.3 Boete voor correctieverzuim
  • 11. De mogelijkheden van bezwaar en beroep
    • 11.1 Bezwaar maken
    • 11.2 In (hoger) beroep gaan
    • 11.3 In cassatie gaan
  • 12. Toekomstmuziek
• Bijzondere BTW-regelingen
  • Inleiding
    • 1.1 BTW-ondernemer
    • 1.2 BTW-vrijstelling
    • 1.3 Kleineondernemersregeling/OVOB
    • 1.4 Verhuur en huur van onroerende zaken
    • 1.5 Fiscale eenheid BTW
    • 1.6 BTW-verleggingsregeling
    • 1.7 Kasstelsel of factuurstelsel
    • 1.8 Internationale leveringen
    • 1.9 Internationale diensten
    • 1.10 Margeregeling en globalisatieregeling
    • 1.11 Herziening, correctie en BTW-suppletie
    • 1.12 BTW-tarief en aftrek van BTW
  • BTW-regeling voor kleine ondernemers/OVOB
    • 2.1 Omzetgrens KOR
    • 2.2 Overschrijding omzetgrens
    • 2.3 Incidenteel BTW-aangifte doen
    • 2.4 Melding toepassing KOR
    • 2.5 Herziening BTW bij KOR
    • 2.6 Ontheffing administratieve verplichtingen
    • 2.7 Wel of niet meedoen
  • Verhuur van roerende en onroerende zaken
    • 3.1 Het begrip ‘verhuur’
    • 3.2 BTW en verhuur roerende zaak
    • 3.3 BTW en verhuur onroerende zaak
    • 3.4 Eén of meerdere prestaties voor de BTW
    • 3.5 Verhuur-plus van een onroerende zaak
    • 3.6 BTW-belaste verhuur
    • 3.7 Opteren voor BTW-belaste verhuur
  • Fiscale eenheid BTW
    • 4.1 Ontstaan van een fiscale eenheid BTW
    • 4.2 Voorwaarden fiscale eenheid BTW
    • 4.3 Gevolgen fiscale eenheid BTW
    • 4.4 Einde fiscale eenheid BTW
    • 4.5 Fiscale eenheid BTW en pro rata
    • 4.6 BTW-aangifte en facturatie
    • 4.7 Fiscale eenheid en verzuimboete
  • BTW-verleggingsregeling binnenland
    • 5.1 Binnenlandse verlegging
    • 5.2 BTW-verleggingsregeling bij onderaanneming
    • 5.3 Verleggingsregeling bij uitlenen van personeel
    • 5.4 Factuurvereisten en BTW-aangifte
    • 5.5 Risico’s onjuist toepassen verleggingsregeling
  • Factuur: kasstelsel of factuurstelsel?
    • 6.1 Uitreiking factuur
    • 6.2 Factuurvereisten
    • 6.3 Selfbilling
    • 6.4 Elektronisch factureren
    • 6.5 BTW en kasstelsel
    • 6.6 BTW en factuurstelsel
    • 6.7 BTW en oninbare debiteuren
  • Intracommunautaire leveringen
    • 7.1 Intracommunautaire levering aan ondernemer
    • 7.2 ABC-transacties
    • 7.3 Afstandsverkopen
    • 7.4 Uitvoer goederen
    • 7.5 Intracommunautaire verwerving goederen
    • 7.6 Invoer goederen
    • 7.7. Fiscaal vertegenwoordiger
    • 7.8 Terugvragen BTW betaald in ander EU-land
  • Dienstverlening binnen en buiten de EU
    • 8.1 Diensten binnen de Europese Unie (B2B)
    • 8.2 Diensten binnen de Europese Unie (B2C)
    • 8.3 Dienst inkopen van ondernemer in EU
    • 8.4 Dienstverlening buiten EU (B2B)
    • 8.5 Dienstverlening buiten de EU (B2C)
    • 8.6 Dienst inkopen buiten EU
  • Margeregeling, reisbureauregeling en vouchers
    • 9.1 BTW-margeregeling
    • 9.2 Doelgroep margeregeling
    • 9.3 Wanneer margeregeling toepassen?
    • 9.4 Goederen die vallen onder de BTW-margeregeling
    • 9.5 Margeregeling en herstelwerkzaamheden
    • 9.6 Margeregeling en inruil
    • 9.7 Margeregeling en factuurvereisten
    • 9.8 BTW-margeregeling en inkoopverklaring
    • 9.9 Margeregeling en globalisatieregeling
    • 9.10 Reisbureauregeling
    • 9.11 Vouchers en waardebonnen
  • BTW-suppletie, BUA en auto van de zaak
    • 10.1 BTW-suppletie
    • 10.2 Besluit Uitsluiting Aftrek van voorbelasting
    • 10.3 BTW en privégebruik auto
    • 10.4 BTW en oninbare debiteuren
    • 10.5 BTW en herziening
• Internationaal ondernemen
  • 1. Uw strategie bepalen
    • 1.1 Verlaging van kosten
    • 1.2 Productdifferentiatie
    • 1.3 Vergroting van uw marktaandeel
    • 1.4 Strategie in praktijk
  • 2. De voorbereiding
    • 2.1 Import-/exportplan
    • 2.2 Protectionisme versus vrijhandel
    • 2.3 Valutarisico
  • 3. Financiële aspecten
    • 3.1 Kosten
    • 3.2 Financiering
    • 3.3 Alternatieve financiering
  • 4. Exportsubsidieregelingen
    • 4.1 Europese exportsubsidie
    • 4.2 Betreden van nieuwe markten
    • 4.3 Regionale subsidies
    • 4.4 Subsidieaanvraag
    • 4.5 Verplichtingen rondom de subsidie
  • 5. Aanwezigheid in het buitenland
    • 5.1 Buitenlands filiaal
    • 5.2 Buitenlandse rechtspersoon
    • 5.3 Keuze maken
  • 6. BTW binnen en buiten de EU
    • 6.1 Intracommunautaire levering
    • 6.2 Intracommunautaire verwerving
    • 6.3 Bijzondere intracommunautaire transacties
    • 6.4 Intracommunautaire diensten
    • 6.5 Extra eisen aan uw administratie
    • 6.6 Aangifte van intracommunautaire prestaties
    • 6.7 Aangifte van bijzondere leveringen
    • 6.8 Digitale diensten: MOSS-regeling
    • 6.9 Opgaaf aan het CBS
    • 6.10 Zakendoen buiten de EU
  • 7. Arbeidsmobiliteit: werken in Nederland
    • 7.1 Belastingplicht
    • 7.2 Sociale zekerheid
    • 7.3 Administratieve verplichtingen
    • 7.4 Vergoedingen en verstrekkingen
    • 7.5 De WKR in internationaal perspectief
  • 8. Arbeidsmobiliteit: werken buiten Nederland
    • 8.1 Detachering en vrij verkeer in de EU
    • 8.2 Belastingplicht en sociale zekerheid
    • 8.3 Sociale verzekeringen
    • 8.4 Extraterritoriale kosten
• Investeren en innoveren
  • 1. Investeren in innovatie
    • 1.1 Investeren in onderzoek en ontwikkeling
    • 1.2 Investeren in een bedrijfsmiddel
    • 1.3 Innovatieregelingen
    • 1.4 Vervanging investeringsmiddel
  • 2. Fiscale regels rondom afschrijving
    • 2.1 Zakelijke kosten of investering?
    • 2.2 Afschrijvingsregels bedrijfsmiddelen
    • 2.3 Verschillende afschrijvingsmethodieken
    • 2.4 Willekeurig afschrijven
    • 2.5 De regels rond het bedrijfspand
    • 2.6 Afschrijven op de goodwill
  • 3. Het investeringsmoment
    • 3.1 De definitieve investeringsverplichting
    • 3.2 Tijdstip van in gebruik nemen
    • 3.3 Uitgesloten bedrijfsmiddelen
    • 3.4 Toerekening bij een samenwerkingsverband
  • 4. Innovatieregelingen en fiscale faciliteiten
    • 4.1 De WBSO, subsidie voor R&D
    • 4.2 De innovatiebox, subsidie voor innovatie
    • 4.3 Innovatiekrediet: meer financiële slagkracht
    • 4.4 MKB Innovatiestimulering Regio en 
Topsectoren (MIT)
  • 5. WBSO en Horizon 2020
    • 5.1 De reikwijdte van de WBSO
    • 5.2 Komt u in aanmerking?
    • 5.3 Subsidiabele kosten
    • 5.4 Forfait of werkelijke kosten en uitgaven
    • 5.5 Aanvraag en controle
    • 5.6 Toepassing van de afdracht
    • 5.7 Horizon 2020
  • 6. Lagere winstbelasting dankzij de innovatiebox
    • 6.1 Zelfontwikkeld immaterieel bedrijfsmiddel
    • 6.2 Forfaitair bedrag
    • 6.3 Versobering innovatiebox vanaf 2017
  • 7. Investeringsaftrek
    • 7.1 Drie faciliteiten: algemene voorwaarden
    • 7.2 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
    • 7.3 Energie-investeringsaftrek (EIA)
    • 7.4 MIA/VAMIL
    • 7.5 Samenloop van aftrekmogelijkheden
  • 8. Des- en herinvesteringen
    • 8.1 Het ontstaan van desinvesteringsbijtelling
    • 8.2 De vorming van een herinvesteringsreserve
    • 8.3 Regels rond aankoop vervangend bedrijfsmiddel
• Niet kunnen betalen
  • 1. Gevolgen van niet betalen
    • 1.1 Heffing en invordering
    • 1.2 Termijnen en sancties
    • 1.3 Van uitstel tot afstel
    • 1.4 Aansprakelijkheid
    • 1.5 Belasting- en invorderingsrente
    • 1.6 Voorrecht van de fiscus
    • 1.7 Invorderingsmaatregelen
    • 1.8 Corrigeren van fouten
    • 1.9 Afrekenen bij emigratie
    • 1.10 Debiteurenbeleid
  • 2. Heffing en invordering
    • 2.1 Belastingrecht
    • 2.2 Heffing van belasting
    • 2.3 Invordering van belasting
  • 3. Termijnen en sancties
    • 3.1 Betalingstermijn
    • 3.2 Versnelde invordering
    • 3.3 Verzuimboete
    • 3.4 Vergrijpboete
    • 3.5 Strafrecht
  • 4. Van uitstel tot afstel
    • 4.1 Uitstel van betaling
    • 4.2 Uitstel van betaling voor particulieren
    • 4.3 In beroep tegen een afwijzing
    • 4.4 Kwijtschelding
  • 5. Wie is aansprakelijk bij een betalingsverzuim?
    • 5.1 Bestuurdersaansprakelijkheid
    • 5.2 Inlenersaansprakelijkheid
    • 5.3 Ketenaansprakelijkheid
    • 5.4 Overige vormen van aansprakelijkheid
  • 6. Rente betalen of krijgen
    • 6.1 Belastingrente
    • 6.2 Invorderingsrente
  • 7. Voorrecht van de fiscus
    • 7.2 Bodemrecht
  • 8. Invorderingsmaatregelen
    • 8.1 Betalingsherinnering
    • 8.2 Aanmaning
    • 8.3 Dwangbevel
    • 8.4 Uitvoeren dwangbevel
    • 8.5 Openbare verkoop
  • 9. Corrigeren van fouten
    • 9.1 Correctie door de fiscus
    • 9.2 Eigen fout in aangifte herstellen
    • 9.3 Inkeerregeling
  • 10. Afrekenen bij emigratie
    • 10.1 Conserverende aanslag
    • 10.2 Uitstel van betaling
    • 10.3 Eindafrekening
  • 11. Debiteurenbeleid
    • 11.1 Beleidsinstrumenten
    • 11.2 Algemene voorwaarden
    • 11.3 Duidelijke afspraken
    • 11.4 Kredietwaardigheid beoordelen
    • 11.5 Betalingsgedrag monitoren
    • 11.6 Herinneringen en aanmaningen
    • 11.7 Incassogesprekken
• Personeelssubsidies
  • Personeelskosten drukken
    • 1.1 Oudere werknemers
    • 1.2 Werknemers met een arbeidsbeperking
    • 1.3 Jonge werknemers
    • 1.4 Laagbetaalde werknemers
    • 1.5 Opleiding en scholing van werknemers
    • 1.6 Innovatieve werknemers
  • Participatiewet
    • 2.1 Doelgroep banenafspraak
    • 2.2 No-riskpolis
    • 2.3 Begeleiding en financieel voordeel
    • 2.4 Financiële ondersteuning
  • Lage-inkomensvoordeel
    • 3.1 Wet tegemoetkomingen loondomein
    • 3.2 Voorwaarden LIV
    • 3.3 Verdeling in categorieën
    • 3.4 Berekening LIV
    • 3.5 Uitbetaling LIV
  • Wet tegemoetkomingen loondomein
    • 4.1 Het loonkostenvoordeel
    • 4.2 Voorwaarden voor alle of meerdere LKV’s
    • 4.3 LKV oudere werknemer
    • 4.4 LKV arbeidsgehandicapte werknemer
    • 4.5 Doelgroep banenafspraak
    • 4.6 LKV herplaatsing arbeidsgehandicapte
  • Jeugd-LIV
    • 5.1 De eerste stap in de aanpassing
    • 5.2 De tweede stap in de aanpassing
    • 5.3 Tegemoetkoming verhoging minimumjeugdloon
  • Rekenvoorbeelden
    • 6.1 Het lage-inkomensvoordeel
    • 6.2 Verhoging minimumjeugdloon
    • 6.3 Werknemer met een arbeidsbeperking
    • 6.4 Speur- en ontwikkelingswerk
  • Investeren in scholing
    • 7.1 Subsidieregeling praktijkleren
    • 7.2 O&O-fonds
    • 7.3 SLIM-regeling
    • 7.4 STAP-budget
  • Innovatieve organisaties
    • 8.1 Voorwaarden S&O-subsidie
    • 8.2 Controle S&O-subsidie
  • Voorzieningen
    • 9.1 Werkplekaanpassingen
    • 9.2 Aanvragen subsidie
    • 9.3 Loondispensatie
    • 9.4 Jonggehandicaptenkorting
    • 9.5 Aftrek ziektekosten
• Auto van de zaak
  • 1. Een auto ter beschikking stellen aan werknemers
    • 1.1 Wanneer is er sprake van een auto van de zaak?
    • 1.2 Eigen wagenpark of leasen
    • 1.3 Gebruik van de auto
    • 1.4 Brandstofkosten
    • 1.5 Parkeerkosten
    • 1.6 Onderhoud en reparaties
    • 1.7 Schade
    • 1.8 Boetes
    • 1.9 Vervangende auto
    • 1.10 Alternatieven voor de auto van de zaak
  • 2. Privégebruik (of niet) van auto van de zaak
    • 2.1 Bepaling privégebruik
    • 2.2 Verklaring geen privégebruik auto
    • 2.3 Sluitende rittenregistratie
    • 2.4 Ander bewijs
    • 2.5 Eigen bijdrage werknemer
  • 3. Privégebruik (of niet) van auto van de zaak
    • 2.1 Bepaling privégebruik
    • 2.2 Verklaring geen privégebruik auto
    • 2.3 Sluitende rittenregistratie
    • 2.4 Ander bewijs
    • 2.5 Eigen bijdrage werknemer
  • 4. Privégebruik (of niet) van bestelauto van de zaak
    • 3.1 Privégebruik onmogelijk
    • 3.2 Niet geschikt voor privégebruik
    • 3.3 Doorlopend afwisselend gebruik
    • 3.4 Verbod op privégebruik
    • 3.5 Collectieve afspraak met fiscus
    • 3.6 Puur zakelijk gebruik
    • 3.7 Maximaal vijfhonderd privékilometers
  • 5. Bijtellen voor privégebruik
    • 4.1 Periode terbeschikkingstelling
    • 4.2 Bijtellingsgrondslag
    • 4.3 Bijtellingspercentage
    • 4.4 Aftrek eigen bijdrage
  • 6. Bijtellingspercentages nu en in de toekomst
    • 5.1 Verschillende bijtellingspercentages
    • 5.2 Bijtelling per 2020
    • 5.3 Toekomstige bijtellingspercentages
  • 7. Bijzondere situaties
    • 6.1 Vakantie
    • 6.2 Ziekte
    • 6.3 Onbetaald verlof
    • 6.4 Inleveren tijdens dienstverband
    • 6.5 Uitdiensttreding
    • 6.6 Afspraken tussentijds aanpassen
  • 8. Rekenvoorbeelden
    • 7.1 Voorbeeld 1: niet het hele jaar een auto
    • 7.2 Voorbeeld 2: wisselen van auto
    • 7.3 Voorbeeld 3: afloop zestigmaandenperiode
    • 7.4 Voorbeeld 4: auto wordt vijftien jaar oud
    • 7.5 Voorbeeld 5: met de auto op vakantie
    • 7.6 Voorbeeld 6: ziek tijdens terbeschikkingstelling
  • 9. Administratief verwerken
    • 8.1 In de loonstaat
    • 8.2 Op de loonstrook
    • 8.3 In de loonaangifte
    • 8.4 Fiscale bewaarplicht
  • 10. Sancties en verweer
    • 9.1 Corrigeren
    • 9.2 Naheffing
    • 9.3 Boete
• Werkkostenregeling
  • 1. De WKR in een notendop
    • 1.1 Stappenplan WKR
    • 1.2 Verleden en toekomst
  • 2. Kwalificatie als loon
    • 2.1 Vormen van loon
    • 2.2 Geen loon
    • 2.3 Geen belast loon
  • 3. Intermediaire kosten
  • 4. Gerichte vrijstellingen
    • 4.1 Voorwaarden
    • 4.2 De vrijstellingen
  • 5. Gericht vrijgestelde noodzakelijke middelen
    • 5.1 Kader vrijstelling
    • 5.2 Voorwaarden
    • 5.3 Bewijslast
  • 6. Waardering loon in natura
    • 6.1 Hoofdregel
    • 6.2 Afwijking factuurwaarde
    • 6.3 Normbedragen
    • 6.4 Eigen bijdrage werknemer
  • 7. Nihilwaarderingen
    • 7.1 Werkplek
    • 7.2 De nihilwaarderingen
  • 8. Keuzes maken
    • 8.1 Keuzemoment
    • 8.2 Beschikbare ruimte
    • 8.3 De keuze
  • 9. Inperking keuzevrijheid
    • 9.1 Verplicht werknemersloon
    • 9.2 Verplicht eindheffingsloon
    • 9.3 Gebruikelijkheidstoets
  • 10. Cafetariaregeling
    • 10.1 Bronnen en doelen
    • 10.2 Voorwaarden
    • 10.3 Voorbeeld
  • 11. Loon ten laste van de vrije ruimte
    • 11.1 Aanwijzen als eindheffingsloon
    • 11.2 Diverse voorbeelden
  • 12. De vrije ruimte toetsen
    • 12.1 Berekening eindheffing
    • 12.2 Concernregeling
    • 12.3 Officieel afrekenmoment
    • 12.4 Afwijkend afrekenmoment
    • 12.5 Tussentijds toetsen
  • 13. De rol van de diverse afdelingen
    • 13.1 Samenwerking
    • 13.2 De salarisafdeling
    • 13.3 De financiële afdeling
    • 13.4 De HR-afdeling
    • 13.5 De ondernemingsraad
• Kostenvergoedingen
  • 1. Telt vergoeding als loon?
    • 1.1 Geen sprake van loon
    • 1.2 Geen sprake van belast loon
  • 2. Kostenvergoedingen in de werkkostenregeling
    • 2.1 Gerichte vrijstellingen
    • 2.2 Aangewezen eindheffingsloon
  • 3. Reiskostenvergoeding
    • 3.1 Zakelijke reiskosten
    • 3.2 Kilometervergoeding
    • 3.3 Vergoeding werkelijke kosten
    • 3.4 Combinaties van vervoer vergoeden
  • 4. Studiekostenvergoeding
    • 4.1 Kennis en vaardigheden
    • 4.2 Opleidingen en studies
    • 4.3 Afspraken maken
  • 5. Vergoeding voor tijdelijk verblijf en maaltijden
    • 5.1 Kosten tijdelijk verblijf
    • 5.2 Maaltijdkosten
    • 5.3 Reisbesluiten
  • 6. Vergoeding voor ­extraterritoriale kosten
    • 6.1 Vergoeding werkelijke kosten
    • 6.2 30%-vergoeding
    • 6.3 Ingekomen werknemers
    • 6.4 Uitgezonden werknemers
  • 7. Noodzakelijke apparatuur en gereedschappen
    • 7.1 Specifieke voorwaarden
    • 7.2 Gereedschap
    • 7.3 Computers en communicatiemiddelen
    • 7.4 Niet noodzakelijk
  • 8. Arbovoorzieningen
    • 8.1 Ter bescherming
    • 8.2 Voor de gezondheid
    • 8.3 In de werkruimte thuis
  • 9. Vergoeding hulpmiddelen
    • 9.1 Niet slechts op de werkplek
    • 9.2 Voldoende zakelijk gebruik
  • 10. Kosten vergoeden op declaratiebasis
    • 10.1 Declaratiebeleid
    • 10.2 Verantwoordelijke administratie
  • 11. Vaste kostenvergoedingen
    • 11.1 Voorwaarden
    • 11.2 Vaste reiskostenvergoeding
    • 11.3 Gevolgen afwezigheid
  • 12. Vergoedingen in de cao
    • 12.1 Juiste fiscale afhandeling
    • 12.2 Beoordeling fiscus
  • 13. Kostenvergoedingen in de loonadministratie
    • 13.1 Op de loonstrook
    • 13.2 In de loonstaat
    • 13.3 In de loonaangifte
    • 13.4 Bewaarplicht
  • 14. Kostenvergoedingen aan niet-werknemers
    • 14.1 Artiesten en beroepssporters
    • 14.2 Freelancers
    • 14.3 Stagiairs
    • 14.4 Vrijwilligers
• Pensioen en AOW
  • 1. Introductie huidige ­pensioenstelsel
    • 1.1 De drie pijlers van het pensioengebouw
    • 1.2 Wet- en regelgeving
    • 1.3 Pensioenuitvoerders
    • 1.4 Pensioenfinanciering
    • 1.5 Betrokken partijen
    • 1.6 Pensioenakkoord
  • 2. Het pensioenakkoord
    • 2.1 Aanleiding tot het pensioenakkoord
    • 2.2 Concrete afspraken
    • 2.3 Verdere afspraken
    • 2.4 Transitie
    • 2.5 Planning
  • 3. Sociale zekerheid en ­pensioen
    • 3.1 AOW
    • 3.2 ANW
    • 3.3 WIA
  • 4. Aanvullend ­pensioen via de werkgever
    • 4.1 Juridische kaders
    • 4.2 Fiscale kaders
    • 4.3 Pensioenvormen
  • 5. Opbouwsystemen
    • 5.1 Introductie met voorbeeld
    • 5.2 Eindloonregeling
    • 5.3 Middelloonregeling
    • 5.4 Beschikbarepremieregeling
    • 5.5 Extra aandachtspunten
  • 6. De pensioenuitvoerder
    • 6.1 Pensioenuitvoerder en opbouwsystemen
    • 6.2 Kenmerken pensioenuitvoerders
    • 6.3 De pensioendriehoek
    • 6.4 Wijzigen
  • 7. Behoud van pensioen
    • 7.1 Toeslagregeling
    • 7.2 Wettelijk recht op waardeoverdracht
    • 7.3 Automatische waardeoverdracht klein pensioen
    • 7.4 Afkoop pensioen
    • 7.5 Vrijwillige voortzetting
    • 7.6 Verlof
    • 7.7 Fusie en overname
    • 7.8 Collectieve waardeoverdracht
    • 7.9 VPL-pensioen
  • 8. Aanvullend individueel pensioen
    • 8.1 Extra pensioenopbouw in de tweede pijler
    • 8.2 Extra pensioenopbouw in de derde pijler.
    • 8.3 Verzekeren, sparen en beleggen
  • 9. Pensioen van de dga en IB-ondernemer
    • 9.1 Pensioen dga
    • 9.2 Pensioen IB-ondernemer
  • 10. Gezond het pensioen ­bereiken
    • 10.1 Het pensioenontslagbeding
    • 10.2 Verschillende pensioendata
    • 10.3 Doorwerken tot pensioendatum
    • 10.4 Eerder stoppen met werken
    • 10.5 Langer doorwerken
  • 11. Pensioencommunicatie
    • 11.1 Verplichtingen werkgever
    • 11.2 Verplichtingen pensioenuitvoerder
    • 11.3 Het pensioenregister: mijnpensioenoverzicht.nl
  • 12. Pensioen en de OR
    • 12.1 Instemmingsrecht OR
    • 12.2 Opties bij conflicten
    • 12.3 Adviesrecht OR
    • 12.4 Nog meer medezeggenschap
• Bewaarplicht/archiveren
  • Inleiding
    • 1.1 Wat is archiveren?
    • 1.2 Waarom archiveren?
  • Wat moet u, wat wilt u en wat kunt u?
    • 2.1 Archivering als werkwijze
    • 2.2 De spiegel van de lange termijn
    • 2.3 Ken uw proces
    • 2.4 Ken uw uitzonderingen
    • 2.5 Ken uw systemen
    • 2.6 Denk vooruit: planning en rolverdeling
    • 2.7 Bijhouden en registreren
  • Wat zegt de wet?
    • 3.1 Wat is een bewaartermijn?
    • 3.2 Begrijp uw basisbewaartermijnen
  • Praktijkvoorbeelden
    • 4.1 Werknemers identificeren
    • 4.2 Wet arbeidsmarkt in balans (WAB)
    • 4.3 Arbeidsbeperkte werknemers
    • 4.4 Loonbeslag
    • 4.5 De digitale handtekening
    • 4.6 Werken met zzp’ers
  • Aan de slag
    • 5.1 Structureel weggooien
    • 5.2 Hoe weggooien?
    • 5.3 Opschonen
    • 5.4 E-mails weggooien
    • 5.5 Weggooien is onmogelijk: wat nu?
    • 5.6 Hoe behoudt u de controle?
  • Selectief bewaren
    • 6.1 Fysiek versus digitaal bewaren
    • 6.2 De impact van bewaren
    • 6.3 Hoe bewaart u de gegevens?
    • 6.4 Archiverend van vacature naar contract
    • 6.5 Arbo- en bedrijfsartsen en weggooien
  • Archiveren op de vloer
    • 7.2 Klantgegevens
    • 7.3 Projectgegevens
    • 7.4 E-mail
    • 7.5 Fileshares
    • 7.6 Film en fotomateriaal
    • 7.7 Archiveren in de cloud
  • Digitaal archiveren of toch met de hand?
    • 8.1 Voordelen van automatisch archiveren
    • 8.2 Nadelen van automatisch archiveren
    • 8.3 Beperkt digitaal archief
    • 8.4 Digitaal archiveren
• Privacy en AVG
  • Van WBP naar AVG
    • 1.1 Wat is de AVG?
    • 1.2 Het belang van de AVG
    • 1.3 Verschillen AVG en WBP
  • Persoonsgegevens
    • 2.1 Definitie persoonsgegevens
    • 2.2 Bijzondere persoonsgegevens
    • 2.3 Verwerking
    • 2.4 Bewaarplicht
  • Rechten van betrokkenen
    • 3.1 Wat zegt de wet?
    • 3.2 Uitoefenen van rechten
  • Verzamelen en verwerken persoonsgegevens
    • 4.1 Grondslagen voor verwerking
    • 4.2 Toestemming
    • 4.3 Documentatieplicht
    • 4.4 Pseudonimisering
  • Privacy op het werk
    • 5.1 Medische gegevens
    • 5.2 Personeelsdossiers
    • 5.3 Monitoren
  • Privacy bij ziekte
    • 6.1 Ziekmeldingen registreren
    • 6.2 Regels bij ziek melden
    • 6.3 Gegevensuitwisseling
  • Re-integratie
    • 7.1 Inspannen voor re-integratie
    • 7.2 Gegevensverwerking werkgever
    • 7.3 Betrokken partijen
    • 7.4 Verzuimverzekeraar
  • Het Privacy Impact Assessment
    • 8.1 Wat is een Privacy Impact Assessment (PIA)?
    • 8.2 AVG en het DPIA
  • Functionaris voor de gegevensbescherming
    • 9.1 Wat doet een FG?
    • 9.2 Wanneer is FG verplicht?
    • 9.3 Een FG aanstellen
  • Meldplicht datalekken
    • 10.1 Wat is een datalek?
    • 10.2 Melding maken
    • 10.3 Verantwoordelijkheid
    • 10.4 Boetes
  • Externe partijen
    • 11.1 Externe partij inschakelen
    • 11.2 Verwerkersovereenkomst
  • Toezichthouders
    • 12.1 Taken
    • 12.2 Bevoegdheden
    • 12.3 Corrigerende maatregelen
  • Online privacy
    • 13.1 E-privacyverordening
    • 13.2 Online persoonsgegevens verwerken
    • 13.3 Privacyverklaring
  • Privacy by design en privacy by default
    • 14.1 Privacy by design
    • 14.2 Privacy by default
  • Social media
    • 15.1 Monitoren op social media
    • 15.2 Cybercrime op social media
  • Persoonsgegevens bij interne meldingen
    • 16.1 Klokkenluiders
    • 16.2 Vertrouwenspersoon
  • Rechten van de OR
    • 17.1 Initiatiefrecht
    • 17.2 Instemmingsrecht
    • 17.3 Recht op informatie
  • Van WBP naar AVG
    • 1.1 Wat is de AVG?
    • 1.2 Het belang van de AVG
    • 1.3 Verschillen AVG en WBP
  • Persoonsgegevens
    • 2.1 Definitie persoonsgegevens
    • 2.2 Bijzondere persoonsgegevens
    • 2.3 Verwerking
    • 2.4 Bewaarplicht
  • Rechten van betrokkenen
    • 3.1 Wat zegt de wet?
    • 3.2 Uitoefenen van rechten
  • Verzamelen en verwerken persoonsgegevens
    • 4.1 Grondslagen voor verwerking
    • 4.2 Toestemming
    • 4.3 Documentatieplicht
    • 4.4 Pseudonimisering
  • Privacy op het werk
    • 5.1 Medische gegevens
    • 5.2 Personeelsdossiers
    • 5.3 Monitoren
  • Privacy bij ziekte
    • 6.1 Ziekmeldingen registreren
    • 6.2 Regels bij ziek melden
    • 6.3 Gegevensuitwisseling
  • Re-integratie
    • 7.1 Inspannen voor re-integratie
    • 7.2 Gegevensverwerking werkgever
    • 7.3 Betrokken partijen
    • 7.4 Verzuimverzekeraar
  • Het Privacy Impact Assessment
    • 8.1 Wat is een Privacy Impact Assessment (PIA)?
    • 8.2 AVG en het DPIA
  • Functionaris voor de gegevensbescherming
    • 9.1 Wat doet een FG?
    • 9.2 Wanneer is FG verplicht?
    • 9.3 Een FG aanstellen
  • Meldplicht datalekken
    • 10.1 Wat is een datalek?
    • 10.2 Melding maken
    • 10.3 Verantwoordelijkheid
    • 10.4 Boetes
  • Externe partijen
    • 11.1 Externe partij inschakelen
    • 11.2 Verwerkersovereenkomst
  • Toezichthouders
    • 12.1 Taken
    • 12.2 Bevoegdheden
    • 12.3 Corrigerende maatregelen
  • Online privacy
    • 13.1 E-privacyverordening
    • 13.2 Online persoonsgegevens verwerken
    • 13.3 Privacyverklaring
  • Privacy by design en privacy by default
    • 14.1 Privacy by design
    • 14.2 Privacy by default
  • Social media
    • 15.1 Monitoren op social media
    • 15.2 Cybercrime op social media
  • Persoonsgegevens bij interne meldingen
    • 16.1 Klokkenluiders
    • 16.2 Vertrouwenspersoon
  • Rechten van de OR
    • 17.1 Initiatiefrecht
    • 17.2 Instemmingsrecht
    • 17.3 Recht op informatie
• Dga en belastingen
  • 1. Inkomstenbelasting
    • 1.1 Box 1: inkomen uit werk en woning
    • 1.2 Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
    • 1.3 Box 3: inkomen uit sparen en beleggen
  • 2. Loonheffingen
    • 2.1 Het begrip dienstbetrekking
    • 2.2 Gebruikelijk loon
    • 2.3 Zorgverzekeringswet
    • 2.4 Regelen van de verloning
  • 3. Gebruikelijk loon
    • 3.1 Aanmerkelijk belang
    • 3.2 Gebruikelijkloonregeling
    • 3.3 Bewijslast
  • 4. Vergoeden en verstrekken
    • 4.1 Vormen van loon
    • 4.2 Vrije ruimte
    • 4.3 Nihilwaarderingen
    • 4.4 Normbedragen
    • 4.5 Gerichte vrijstelling
    • 4.6 Vaste kostenvergoeding
  • Werknemersverzekeringen
    • 5.1 Verzekeringsplicht
    • 5.2 Meewerkende partner
    • 5.3 Risico’s verzekeren
  • De dga en inkomen uit ­aanmerkelijk belang
    • 6.1 Voordelen uit aanmerkelijk belang
    • 6.2 Lenen van de bv
    • 6.3 Excessief lenen
  • 7. De dga en zijn pensioen
    • 7.1 Afschaffing pensioen in eigen beheer
    • 7.2 Pensioenalternatieven
  • 8. Auto van de zaak
    • 8.1 Voorwaarden bijtellingsregeling
    • 8.2 Hoogte bijtelling privégebruik auto
    • 8.3 Geen bijtelling privégebruik
    • 8.4 Investeringsaftrek
  • 9. De dga en BTW
    • 9.1 BTW-ondernemer
    • 9.2 Fiscale eenheid BTW
    • 9.3 Privégebruik en BTW
  • 10. Estate planning: schenken
    • 10.1 Schenken aan personen
    • 10.2 Schenkingen aan goede doelen
    • 10.3 Behouden van zeggenschap
  • 11. Overdracht van vermogen
    • 11.1 Huwelijksvermogensrecht
    • 11.2 Wettelijke verdeling
    • 11.3 Testament opstellen
    • 11.4 Bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF)
• Non-profit en de fiscus
  • Inleiding
    • 1.1 Fiscale heffingen
    • 1.2 Administratieve verplichtingen
    • 1.3 Naheffingen en boetes
    • 1.4 Bestuurdersaansprakelijkheid
  • Wat u moet weten over de loonheffingen
    • 2.1 Wat is loon?
    • 2.2 Loonheffingen
    • 2.3 Tarieven en tabellen
    • 2.4 Bijzondere beloningen
    • 2.5 Eindheffing
    • 2.6 Loonaangifte
  • Arbeidsrelaties en loonregelingen
    • 3.1 Wat is een dienstbetrekking?
    • 3.2 Pseudowerknemers
    • 3.3 Werkkostenregeling
    • 3.4 De vrijwilligersregeling
    • 3.5 Bestuurders en toezichthouders
  • Non-profits en de BTW
    • 4.1 BTW-plicht
    • 4.2 BTW-administratie
    • 4.3 Vrijstellingen
    • 4.4 Aftrek van voorbelasting
    • 4.5 Huur/verhuur van onroerende zaken
    • 4.6 Voorbelasting en aangifte
    • 4.7 Aangifte corrigeren
  • Fondsenwerving, sponsoring en subsidies
    • 5.1 Fondsenwervende activiteiten
    • 5.2 Sponsoring
    • 5.3 Subsidies
    • 5.4 Kantine-ontvangsten
    • 5.5 Giften of erfenissen
  • Vennootschapsbelasting
    • 6.1 Winst
    • 6.2 Vrijstelling
    • 6.3 Specifieke aftrekposten voor non-profits
    • 6.4 De aangifte
  • Schenking en successie
    • 7.1 Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s)
    • 7.2 Sociaal belang behartigende instellingen (SBBI’s)
    • 7.3 Steunstichting SBBI
    • 7.4 Fondsenwerving
    • 7.5 Schenken en erven
    • 7.6 De aangifte
  • De administratie
    • 8.1 Administratie opzetten
    • 8.2 Fiscale bewaarplicht
    • 8.3 Aangifte- en betaaltermijnen
    • 8.4 Belastingcontrole
  • Privéaansprakelijkheid
    • 9.1 Bestuurdersaansprakelijkheid
    • 9.2 Betalingsonmacht
    • 9.3 Wet bestuur en toezicht